随着全球信息化、数字化进程加速推进，电子信息行业已成为驱动经济社会高质量发展的重要引擎。广西贺州市钟山县电子信息产业园是桂东新兴产业高地之一，产值在5年中实现从“0”到45亿的跨越。加强电子信息行业监管，切实将税收风险防好，对助力钟山电子信息行业行稳致远具有重要意义。国家税务总局贺州市税务局紧扣数字化转型条件下的税费征管“强基工程”工作部署，推行“行业化管理”模式，在钟山县税务局打造“税赋电子港”行业化管理品牌（以下简称“税赋电子港”），以“数据分析＋靶向核查”为抓手，持续提升电子信息行业税费征管效能。

摸清底数 强化数据支撑

自2020年以来，钟山县逐步承接粤港澳大湾区电子信息产业转移，电子信息产业已成为钟山县经济的新兴增长极。税收数据显示，目前全县电子信息行业纳税人为99户，其中企业49户，个体工商户50户。“税赋电子港”按照“先管集群、后抓分散”的工作思路，根据空间布局与经营规模优先将电子信息产业园区内的39家重点企业纳入了首批监管范围。

全面摸清底数，才能掌握主动权。“根据前期调研情况，钟山县电子信息产业园在2024年已初步形成线束、声学一体化和液晶显示屏3条产业链，这意味着该行业上下游企业之间合作频繁，存在关联交易，容易导致税务部门信息掌握不对称，给税收监管带来不少挑战。”钟山县税务局有关负责人表示。为破解这一难题，精准掌握电子信息行业情况，钟山县税务局成立“税赋电子港”电子信息小组（以下简称电子信息小组），以钟山县工业园区为核心开展全面摸排。

电子信息小组实地走访了园区39户电子信息企业办公、生产以及仓储场所，详细了解企业生产运行、产能产量、购销模式等关键信息，并同步记录企业在发票开具、纳税申报、政策享受等方面的情况，确保心中有数。针对产业链中存在关联交易的企业，电子信息小组通过绘制产业链图谱精准定位各个企业在交易过程中的节点，梳理标注供应商、主要客户及关联企业信息，形成“一链一档”的可视化管理档案。考虑到园区电子信息企业多为招商引资引入，涉及财政补贴、土地审批等跨部门事项，电子信息小组主动与财政、自然资源、环保等部门沟通对接，成功获取企业相关涉税数据1200余条，有效打通跨部门数据壁垒。

在此基础上，电子信息小组又将上述信息与纳税人申报数据、税务端征管数据进一步整合，对企业发票购销流向、用工社保变动、各税种申报明细等数据进行横向关联比对、纵向深挖分析，建立“一企一册”动态管理台账，为后续风险研判、精准监管打下坚实数据基础。

抽丝剥茧 找准关键锚点

数据的真正价值在于应用，开展行业化管理要站在数据的“肩膀”之上。电子信息小组聚焦数据赋能，构建“销售收入—税款净入库—税负率”三维指标，率先对电子信息产业园区内39家电子信息企业2019年-2024年税收数据实施跟踪溯源并开展穿透式分析，让静态申报数据转化为动态风险识别的有力抓手。

依托“一企一册”动态管理台账，电子信息小组从中提取销售收入、税款净入库两项原始数据作为基础计算得出税负率，数据显示，2019年-2024年间电子信息行业销售收入与税款净入库金额均呈现逐年稳步增长态势，但整体行业税负率却呈现出不同的趋势。“这个现象不符合钟山电子信息行业发展规律和日常税收征管逻辑，可能存在部分企业收入核算不规范、成本费用列支不实、少申报漏申报等涉税风险，需要特别关注。”电子信息小组成员曾祥勤说。

数据分析不仅要深刻洞察宏观、整体的走势，也要敏锐感知微观、个体的运行。随后，电子信息小组分别计算39家电子信息企业2019年-2024年间的税负率，还将销售收入增速、净入库税款增速、理论税负率等5项关键参数纳入公式，一键生成“税负雷达图”。通过设立指标偏离预警线，运用标记法将年度税负率连续3年以上（含3年）低于行业整体税负率且销售收入增速超20%的风险企业筛选出来。

“税收大数据向我们释放了行业销售收入与税款净入库不匹配的强烈信号，为我们开展风险靶向应对提供了‘第一落点’。”曾祥勤说，“税负雷达图帮助我们初步锁定走势异常的电子信息企业，我们已将9家企业列入重点核查范围。”

靶向施治 抓实风险应对

“病灶”看得到、看得准，方能对症下药、药到病除。电子信息小组坚持问题导向，紧盯红色高风险企业疑点，找准应对行业涉税风险的有效路径，逐个击破，做到解决一个问题、堵塞一批漏洞。

电子信息小组从政府补贴入手，调取企业所得税年度汇算清缴营业外收入数据开展交叉比对，经核查，发现4家企业存在未将政府补贴按规定确认为应税收入的问题。针对该情况，小组成员通过约谈指导企业及时更正纳税申报表，追征了税款和滞纳金。

此外，小组运用税税比对、税票比对关联分析法，将契税申报数据与城镇土地使用税税源登记信息、房产税申报数据整合，发现3家企业购入土地后未及时进行税源登记导致未申报缴纳城镇土地使用税。“不同税费种之间存在严密的勾稽关系，虚假数据终究是站不住脚的，我们对税收大数据进行联动分析，可以及时找出风险点。”电子信息小组成员刘新鹏表示。针对房产税，电子信息小组筛查不动产经营租赁发票与房产税申报数据，发现2家企业存在开具不动产经营租赁发票却未按照从租计征申报房产税的风险。经逐户辅导，企业均补缴了税款和滞纳金。

在一次例会中，电子信息小组发现某公司税负率仅为行业平均水平的四十分之一，立即对该企业开展进一步分析。调取发票数据发现，该公司卖给总部的3.4亿个电子元器件单价均低于0.01元，而同期市场同类产品最低售价达0.4元/个，可能存在转移利润的嫌疑。经多轮约谈辅导，该企业终于承认故意压低关联交易产品价格的问题，随即调整纳税申报表，足额补缴了税款及滞纳金。

“数据分析是手段，引导合规经营、促进纳税遵从才是目的。”刘新鹏说。据了解，“税赋电子港”品牌建立以来，行业申报数据真实性和税收监管秩序显著提升。下一步，贺州市税务部门将着力把相关做法延伸至更多行业，不断强化监管力度、提高合规精度，推进行业高质、公平、健康发展。（廖琳）